涉税服务业务包括哪些内容？

一、涉税服务业务包括哪些内容？

涉税服务业务

1、代办税务登记。　

2、办理纳税、退税和减免税申报。　　

3、建账记账。　　

4、办理增值税一般纳税人资格认定申请。　　

5、利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票。　

6、代为制作涉税文书。　　

7、开展税务咨询、税收筹划、涉税培训等涉税服务业务。

二、建筑业增值税计税依据有哪些

建筑业增值税计税依据是指建筑业纳税人在计算增值税时需要依据的相关规定和要求。建筑业作为一个重要的经济领域，对于增值税的计税依据有着严格的要求，以确保税收的公平性和准确性。

根据相关法律法规，建筑业增值税的计税依据主要包括以下几个方面：

1. 纳税人所得额

建筑业纳税人的所得额是建筑业增值税计税的基础。所得额的计算包括建筑业纳税人的销售额和减去相应的费用后的利润额。具体的计算方法和公式由税务部门进行规定，纳税人需要按照规定进行申报和缴纳税款。

2. 税率

建筑业增值税的税率是根据建筑业纳税人所属的具体类型和业务性质来确定的，不同类型的纳税人适用的税率也不同。一般来说，建筑工程和房地产开发项目可以享受较低的税率，而建筑材料和设备销售等业务可能需要缴纳较高的税率。

3. 减免政策

为了鼓励和支持建筑业的发展，税务部门对于某些符合条件的建筑项目和纳税人给予了一定的减免政策。这些减免政策可以是全额减免、部分减免或者一定比例的减免，具体的政策和条件由税务部门提供。纳税人需要符合相关条件才能享受相应的减免政策。

4. 纳税申报和缴款期限

建筑业纳税人需要按照规定的时间节点进行增值税的申报和缴款。一般来说，纳税人需要按月或按季申报增值税，并在规定的时间内缴纳税款。如果纳税人未按时申报或缴款，则可能需要承担相应的罚款和违约金。

5. 符合规定的凭证和票据

为了准确计算和申报增值税，建筑业纳税人需要保存和提供符合规定的凭证和票据。这些凭证和票据包括销售发票、进项发票、综合税费计算表等。纳税人需要按照规定的要求保存这些凭证和票据，并在申报增值税时进行提供。

总结

建筑业增值税计税依据是建筑业纳税人在计算增值税时需要依据的相关规定和要求。纳税人需要准确计算所得额，并按照规定的税率进行计税，同时需要了解和符合相关的减免政策。此外，纳税人需要按时进行申报和缴款，并保存和提供符合规定的凭证和票据。

三、哪些银行可以作为涉税账户啊？

看税局有没有具体要求，如果没有统一要求的话，单位的基本户就可以，只要签订三方扣款协议即可

四、互联网金融运营需要关注的数据有哪些呢？

曾做过两年多的互联网金融数据运营，运营工作过程中对数据一直比较关注，以我的理解：

互联网金融运营的数据，相对比较复杂，涉及面广，即包括互联网运营的数据，还有金融的数据，也就是业务数据。

互联网相关数据，和平常的互联网公司一样，参考AARRR模型，包括获客、促活、留存、获取收入、传播、提高各阶段转化率等。

金融的数据比较复杂，需要根据公司的实际业务进行分类，比如P2P公司：就包括资金端（出借人）数据、资产端（借款人）的数据。

互联网运营相关数据

网站流量数据

数据来源：CNZZ、百度统计

主要关注指标：浏览量（PV）、访客数（UV）、新访客数、IP数、跳出率等。

APP用户数据

数据来源：友盟、易观、TalkingData等数据分析平台，各应用商店

主要指标：新增用户、活跃用户、累计用户、启动次数、使用时长、日均登录次数、近30日日均登录

SEO数据：来源：站长工具、爱站网

主要指标：ALEXA排名、百度权重、百度流量预计、百度收录数量、百度索引数、反链数、关键词排名、搜索指数等

ASO数据：来源：七麦数据、ASO114、蝉大师、APPDUU

主要指标：下载量、搜索指数、评分、关键词数量、关键词排名、TOP3关键词、 TOP10关键词

营销数据：主要针对广告投放，包括投放渠道、曝光量、点击量、点击率、消耗、CPC、CPM、CPA、获客成本、投资回报率（ROI）等

活动数据：活动参与人数、各活动页面的转化率、转发人数、转发次数、活动成本、活动效益

用户渠道来源数据：搜索引擎、微信公众号、广告、好友邀请、线下扫码等， 都有相关的链接。

客服服务数据：接听电话数、在线咨询数、电话服务时长、投诉数、解决投诉数

用户运营转化数据：（参考AARRR模型）

当日注册人数、当日实名人数、当日绑卡人数、充值人数、投资人数、复投人数、邀请好友数、实名转化率、绑卡转化率、投资转化率。

用户画像数据：

年龄、性别、地区、职业、有无子女、有无汽车、教育程度、收入情况，这些数据比较难获取

互联网的数据和大多数互联网公司的一样。

金融相关数据

金融相关的数据与具体业务相关，数据表格分为明细表和汇总统计表。

用户明细表：

用户风险承受能力表：（针对投资理财用户）

年龄、性别、家庭可支配收入、投资占比、债务情况、投资经验、投资期限、风险偏好、风险承受能力评分

借款用户信用评估表：（针对借款用户）

年龄、性别、职业、收入、信用情况、历史逾期情况、负债情况、信用评分等

理财产品数据：产品名称、收益率、风险等级、期限（流动性）、购买人数

充值数据：充值金额、充值人数、各渠道充值情况、充值失败金额、充值失败人数、大额充值人数、大额充值笔数、充值明细

提现数据：提现金额、提现人数、提现失败金额、提现失败人数、大额提现人数、大额提现笔数、提现明细

出借数据（针对P2P公司）：

投资编号、投资标的、投资金额、收益率、期限、投资时间、服务费、借款人

借款数据：（针对互联网小贷公司）

借款编号、借款标的、借款人、借款金额、借款利率、借款期限、借款时间、服务费、是否逾期等

审核数据：

借款编号、借款项目、上线时间、初审人员、复审人员、产品状态

合作方数据：

合作方名称、合作时间、累计合作单数、当前单数、合作金额等

运营报告数据：（可以参考一些平台的运营年报）

• 累计注册用户数、累计投资人数、累计借款人数、当前待还人数、当前待收人数
• 累计成交金额、累计成交笔数、为用户赚取收益、平均单笔借款期限
• 出借用户区域分布、年龄分布、性别分布、出借金额分布
• 借款用户区域分布、年龄分布、性别分布、借款金额分布、借款期限分布
• 金额逾期率、项目逾期率

另外，还有还款情况、资产存量统计、资产明细、已还款资产、明细资产等数据，需要根据实际业务汇总。

互联网金融运营的数据，主要作用包括：

1、数据监测，发现运营问题，主要是看日常数据是否正常，比如某天注册人数大幅下降，你就要查看是不是注册渠道出了问题；

2、数据化运营，通过数据提高运营效率，像流程优化、用户行为分析、用户分层等；

3、风险管理，像风控模型、反欺诈模型、信用评估模型等。

做数据运营，主要是从数据中发现问题，找出规律，然后进行优化或做出相关运营决策。

比如我曾对我平台的用户在注册、投资的间隔进行分析（就是从注册开始到投资所花的时间），发现：

投资用户中有80%的用户在注册以后24小时内完成充值投资。

也就是说如果一个用户注册一周内没有投资，那以后投资的概率就会越来越低。所以，对还没有投资的新用户，最好在注册一周内进行激励转化。

另外，还有“二八定律”，在金融行业很普遍，也就是20%的用户，投资额占平台的80%。

从效益角度考虑，平台的服务核心应该放在那20%的高净值用户身上。但很多平台往往本末倒置，过于关注大多数用户的需求，盲目搞活动，发加息券，福利都向小额用户倾斜，结果产生成本倒挂的现象。大额用户对平台贡献更大，但平时没时间关注平台，活跃度低，参加活动少，反而运营成本低。反而早那些小额用户，甚至羊毛党用户，参加活动很积极，对平台贡献一般，平台却支出大量的成本。

有时间再补充。

五、关于农产品采购涉税的注意事项有哪些？

农产品的收购量大、零散、季节性强、市场化程度高，因此，收购中要注意以下几点：

一是农产品的范围要明确，否则采购的产品进项不能抵扣；

二是农产品在一定时期内的市场价格不能出入太大；

三是农产品在收购过程中的数量不宜太大，否则，就形成商业采购行为了，进项同样不能抵扣；

四是要注意农产品收购与整理过程中的合理损耗，不能过大，要在理论损耗范围之内；

五是注意掌握农产品的质量、水份、杂质，以此分出等级，采用不同的收购价格，降低成本；

六是注意收集农产品所有者的身体信息，以便税务机关备查，减少不必要的损失。

六、监理公司的税务处理时如何的?有哪些涉税行为？

监理公司主营业务属营业税-服务业的征税范围，按营业收入的5%计征营业税;依营业税税额还要附征5%(镇)或7%(市区)城建税、附征3%的教育费附加;若在湖北省的话还要附加1.5%的地方教育发展费;公司的房产要交1.2%的房产税;公司占用的土地要交土地使用税(按面积计算，2-25元不等);公司的利润要交25%所得税。等等。具体情况要具体分析，上述税种是根据主营业务和大的方面说的，若还有其他项目，可能还涉及其他一些税收。

七、税务部门通报 5 起涉税违法案件，20 余人被判刑，还有哪些信息值得关注？

5起涉税案都和增值税有关联，有3起是徐开增值税发票。这玩意，是偷税人员的传统艺能了。不过在大数据面前，犯罪成本越来越高咯。

国家税务总局曝光5起税务案：为何虚开增值税发票案卷土重来？

1月26日，国家税务总局新闻发言人表示：2021年，税务部门切实加强税收监管和税务稽查，依法依规严肃查处和曝光了一批重大偷逃税案件。26日下午，有关地区税务部门还将曝光5起涉税违法案件，持续发挥震慑和警示作用。

这引起了人们的热议。不少吃瓜群众推测与近来互联网相关领域的灰色地带有关（参见一文读懂薇娅税务问题：合理避税与税收筹划的红线在哪里？）。但鉴于雪梨、薇娅案后上千名网络主播主动自查补税，以及“涉税违法”的精准表述，本人认为不太可能是“擦边球”性质的税收筹划问题。

果然，随后公布的5起涉税违法案件均为性质恶劣的刑事犯罪案件。

尤其值得注意的是，5件涉税大案均涉及增值税发票类违法事实，其中有3起是典型的虚开增值税发票案，涉案的价税合计金额高达44亿元。

一时间众人惊呼：

增值税发票大案又要卷土重来了吗？

❶ 前度刘郎今又来？

我国增值税基本税率为17%，实行普遍征收。由于其课税范围涉及领域更广，既有利于保证国家税收稳定、合理增长；又有利于降低重复征税的弊端，促进专业化协作生产及生产经营结构的优化；还有利于以“奖出限入”的形式，激发当时外贸的积极性。因此在实务中越来越受到重视。

从2011年开始，各地开始进一步“营改增”试点。2016年5月1日起，我国在全国范围内全面实行营业税改征增值税。至此，营业税彻底退出历史舞台。

增值税诞生的本意，是减少重复征税、降低企业税负、促进社会生产良性循环。但由于历史条件所限，却有不少企业与个人钻“虚开增值税发票”的空子。

闪亮登台的增值税，是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，因此理论上必须以实际发生商品流转或应税劳务为事实基础；而在程序上则是开票人自己填写后向税务部门报送。

由于增值税专用发票可以用于直接税款抵扣，在一定程度上相当于是开票人自己填写再申报的银行支票，这对部分报税人是一道容易滋生贪念的灵魂考验。

偏偏当时电子化征税概念尚未出现，各地税务局联网更是无从谈起。因而给监管工作带来了极大挑战。甚至有个别地区出现了内外勾连的现象。

1997年3月，一封寄达税务总局的检举信中说到：

浙江省金华县财税局11个基层所，仅1996年就为全国各地企业dai开虚开增值税专用发票价税合计20亿元之多…

共和国成立以来最大的一起偷税案终于露出水面。

彼时刚成立的税务总局稽查局，联合监察局调集人手成立专案组，进驻金华。经过艰难取证，专案组发现彻查后的结果令人触目惊心：

1995-1997年间，浙江省金华县共有218户企业涉嫌虚开增值税专用发票65530份，遍及全国35个省、自治区、直辖市，开票价税合计631亿元。

这起特大涉税案件中，虚增增值税专用发票被企业大量用于直接抵扣税款，造成国家税收的严重流失，几乎宣告了局部地区增值税缴纳机制已经失灵，甚至导致增值税税制无法有效推行。

当专案组回京向税务总局及上级领导汇报情况时，时任副总理的朱同志批示道：

这么大数量，为何不能早发现?

本着“乱世用重典”的原则，一场暴风骤雨袭来。

1995年10月，全国人大常委会通过了《关于惩治虚开、伪造和非法出X增值税专用发票犯罪的决定》，确立了虚开增值税发票罪，并确立了最高处以无期徒刑或者死刑。1996年10月，最高法发布了关于适用《决定》的若干问题的解释，对犯罪行为进行了明确化。1997《刑法》第三章第六节中的“危害税收征管罪”，特意加入了5项与虚开增值税发票相关的具体罪名（例如虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税抵扣税款发票罪）。

直到整肃初见成效后，我国才于2011年在《刑法修正案（八）》中删除了虚开增值税发票罪的第2项（即取消死刑），但仍然保留无期徒刑。

❷ 虚开增值税发票的秘辛

（一）基本原理

刑罚虽重，但依然架不住有人刀头弑血。犯罪分子常用的手段遵照如下大致程序：

① 利用他人身份信息注册空壳公司，逃避监管。而不是亲身下场；

② 虚构交易或者改变已有交易金额。例如，在没有任何真实货物交易的情况下，以较低开票费（在联网背景下，经过税务机关多次彻查整治，虚开增值税发票的犯罪成本激增，目前市面上开票费普遍在7%-8%）买入虚拟货物，虚开增值税专用发票进行抵扣；

③ 联系目标客户。以优惠开票费（例如10%-13%，仍然低于标准增值税发票的税率%）虚开出售。

在此过程中，开票人赚取的是增值税发票进出项的差价点数，购票者的利润空间在于发票费率与增值税税率（17%）之间的差价，至于最终的损失，则是税款抵扣之下的国家税款流失，本质上由全国人民承担。

当然，在实务中，犯罪分子除了虚构交易或者改变已有交易金额，还有专门钻政策空子的。例如，为了减轻农户和涉农生产销售企业的税赋负担，我国规定农产品收购发票可以自行开具且不需缴纳增值税，这就引来了虚开农产品收购发票抵扣进项税额的犯罪手法。

2020年湖南娄底破获一起涉案金额达7亿元的特大虚开增值税发票案，嫌疑人在6个月内收购的农产品达1亿元。

（二）为什么难以侦破

虚开增值税发票案屡禁不止，除了极大的利益外，较低的犯罪门槛与较高的侦查成本也是重要原因。具体而言：

1，当事人容易提前达成攻守同盟。例如，产业链中均以皮包公司操作，下游买家的发票证据容易被毁，跨区域（省份）协调调查困难。

2，调查取证方式麻烦。尤其是早期条件所限，办案人从各家银行调取的资金流水证据都是纸质的。各家银行的打印字体、格式还不一致，人工稽查、工作量很大。涉案资金过亿的案件，案卷往往达到数十卷。而1997年金华案中，仅对重点嫌疑人胡银峰的调查案卷就超过成年男子身高

3，工作量巨大、办案成本高。侦查人员需要在短短数个月内对每一笔资金流向进行分析、画图，最终形成完整的证据链条，并编制为犯罪轨迹图，便于检察官、法官理解整个涉案过程，难度极大。后来更普遍的做法是聘用会计师事务所进行审计。但这种处理方式的费用较高（甚至达到数十万元），且审计师缺乏专业的犯罪调查经验，容易忽略资金参与犯罪的痕迹。

（三）办案的关键在哪里

当然，魔高一尺道高一丈，随着税收征收与稽查方式的改变，以及办案经验的积累，侦查增值税类案例的关键窍诀也被人们熟知：

首先，虚开增值税专用发票的‘命门’是专用发票通过多层空转后，必有资金回流。因而对资金流向的追查往往是最佳突破点。

其次，在案情中，为了牟取高额利润，犯罪分子需要获得数量巨大的增值税专用发票销项余票，容易被大数据监控。例如2015年宁夏石嘴山案、2020年湖南娄底案、2021年山东日照案……无一不是在前期的反常销售记录中露出马脚。

因此，1月26日税务总局在公布本次5起涉税案时，特意总结道，2022年除了进一步强化常态化打击、进一步强化典型性曝光外，重点放在进一步强化精准性监管上，具体包括：

建立健全以“信用+风险”为基础的新型监管机制，实行纳税人动态信用等级分类和智能化风险监管。依托税收大数据，聚焦高风险行业、领域的纳税人，深入开展“双随机、一公开”稽查并适当提高抽查比例，积极开展部门联合监管，不断提高监管效能。

❸ 尾声

2021年3月中办、国办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》，体现出分类精准监管的思路，力度实现从“以票管税”向“以数治税”的转变。自2021年8月底以来，税务总局官网曝光的19起涉税违法或偷逃税案件，相当一部分通过税收大数据分析获得线索或突破口。

而自2106年全面推行“营改增”后，虚开增值税专用发票罪就成为企业最大的税务风险之一。该罪起刑点低、刑罚重（税款数额1万元或使国家税款被骗取5000元的即可入罪），因而需要企业主高度重视，以免因小失大、酿成悲剧。

现阶段，营改增的转型效应不容忽视，它是使我国税制适应经济结构优化、提升产业层次的必然选择。

因此，税务总局对增值税涉案的重视，一方面是净化市场秩序、提升企业活力、促进经济可持续发展的内在需要，另一方面则是保证为企业减负、实现共同富裕的利民举措不至于被不法分子窃取的客观要求。

当然，监管手段只是外在，最重要的是强调“唯税收与死亡不可避免”的行为准则时，让全体公民真正明白依法纳税的意义。

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八、纳税人向税务机关申请查询自身涉税信息，应提交哪些资料？

据《国家税务总局关于发布<涉税信息查询管理办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第41号）第八条规定，纳税人按照本办法第七条无法自行获取所需自身涉税信息，可以向税务机关提出书面申请，税务机关应当在本单位职责权限内予以受理。

书面申请查询，应当提交以下资料：

（一）涉税信息查询申请表；

（二）纳税人本人（法定代表人或主要负责人）有效身份证件原件及复印件。因此，纳税人向税务机关申请查询自身涉税信息应按上述文件要求提供资料。

九、蹬同样的圈数，自行车走的距离和哪些数据有关？

自行车蹬同样的圈数走的距离主要跟以下三个因素有关：齿轮比、车轮直径和轮胎压力。齿轮比会影响一个蹬圈所转的角度大小，而轮胎压力则影响着轮胎与地面之间的摩擦力，进而影响着车轮的转动阻力。车轮直径的影响也非常重要，因为一次转动所覆盖的距离与车轮直径成正比，车轮直径越大，一次转动所覆盖的距离也会越大。所以，当自行车蹬同样的圈数时，齿轮比、车轮直径和轮胎压力这三个因素对走过的距离产生着重要的影响。

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